Как отразить расходы по лизингу в налоговом учете ООО на ОСНО?
Добрый день, уважаемые форумчане!
Наша организация (ООО, на ОСНО) - лизингополучатель, предмет лизинга по условиям договора учитывается у нас на балансе.
Автомобиль Газель грузовая (срок полезного использования 37 мес.)
Затраты лизингодателя на приобретение автомобиля – 1 041 666,67
Сумма лизинговых платежей - 1 257 423,19 (в т.ч. НДС 209 570,53), срок договора - 14 мес.
Авансовый платеж – 456 250,00, график платежей неравномерный, и он отличается от графика начисления лизинговых услуг. График прикладываю во вложении.
Выкупная стоимость - 1 000,00
Правильно ли я понимаю:
Первоначальная стоимость в НУ 1041 666,67, срок амортизации 37 мес., сумма в месяц 28 153,15.
В течение срока действия договора в расходы принимаются не лизинговые платежи, а лизинговые услуги (на которые ежемесячно выставляется акт и счет-фактура) за минусом амортизации. Я правильно понимаю, что в моем случае я не обращаю внимание на платежи, а принимаю в расходы в НУ сумму по акту, выставленному Лизингодателем, за минусом амортизации? Подробно описала в таблице во вложении.
Получается, что в расходы в НУ предмет лизинга я приму намного быстрей - в течение срока действия договора, т.е. за 14 мес., а в БУ в течение 37 мес. Т.к. выкупная стоимость составляет 1 000,00, данная сумма спишется в расходы единовременно при выкупе и амортизация в НУ после выкупа уже не будет начисляться?
Наша организация (ООО, на ОСНО) - лизингополучатель, предмет лизинга по условиям договора учитывается у нас на балансе.
Автомобиль Газель грузовая (срок полезного использования 37 мес.)
Затраты лизингодателя на приобретение автомобиля – 1 041 666,67
Сумма лизинговых платежей - 1 257 423,19 (в т.ч. НДС 209 570,53), срок договора - 14 мес.
Авансовый платеж – 456 250,00, график платежей неравномерный, и он отличается от графика начисления лизинговых услуг. График прикладываю во вложении.
Выкупная стоимость - 1 000,00
Правильно ли я понимаю:
Первоначальная стоимость в НУ 1041 666,67, срок амортизации 37 мес., сумма в месяц 28 153,15.
В течение срока действия договора в расходы принимаются не лизинговые платежи, а лизинговые услуги (на которые ежемесячно выставляется акт и счет-фактура) за минусом амортизации. Я правильно понимаю, что в моем случае я не обращаю внимание на платежи, а принимаю в расходы в НУ сумму по акту, выставленному Лизингодателем, за минусом амортизации? Подробно описала в таблице во вложении.
Получается, что в расходы в НУ предмет лизинга я приму намного быстрей - в течение срока действия договора, т.е. за 14 мес., а в БУ в течение 37 мес. Т.к. выкупная стоимость составляет 1 000,00, данная сумма спишется в расходы единовременно при выкупе и амортизация в НУ после выкупа уже не будет начисляться?
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане!Наша организация (ООО, на ОСНО) - лизингополучатель, предмет лизинга по условиям договора учитывается у нас на балансе.Автомобиль Газель грузовая (срок полезного использования 37 мес.)Затраты лизингодателя на приобретение автомобиля – 1 041 666,67Сумма лизинговых платежей - 1 257 423,19 (в т.ч. НДС 209 570,53), срок договора - 14 мес.Авансовый платеж – 456 250,00, график платежей неравномерный, и он отличается от графика начисления лизинговых услуг. График прикладываю во вложении.Выкупная стоимость - 1 000,00Правильно ли я понимаю:Первоначальная стоимость в НУ 1041 666,67, срок амортизации 37 мес., сумма в месяц 28 153,15.В течение срока действия договора в расходы принимаются не лизинговые платежи, а лизинговые услуги (на которые ежемесячно выставляется акт и счет-фактура) за минусом амортизации. Я правильно понимаю, что в моем случае я не обращаю внимание на платежи, а принимаю в расходы в НУ сумму по акту, выставленному Лизингодателем, за минусом амортизации?Подробно описала в таблице во вложении.Получается, что в расходы в НУ предмет лизинга я приму намного быстрей - в течение срока действия договора, т.е. за 14 мес., а в БУ в течение 37 мес.Т.к. выкупная стоимость составляет 1 000,00, данная сумма спишется в расходы единовременно при выкупе и амортизация в НУ после выкупа уже не будет начисляться?Добрый день!
Выделенное синим - абсолютно верно (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
С цифрами в таблице согласен. -
Большое спасибо!
