Как рассчитать налог по УСН при отказе от патента во 2-м квартале?

Comments

• Цитата: Добрый день. Как считать  авансовый платеж налога по УСН 6% за 9 месяцев, если подавали на 2022 год патент со сроком с 01 января по 31 декабря 2022г. На 28.06.2022 подали заявление на закрытие патента. Заявление на УСН подавалось в 2021 году. За полугодие оплатили 1/2 от стоимости патента.  Деятельность у ИП- грузоперевозка. Вопрос: Усн рассчитывать с начала года или с 28.06.2022? и оплата патента 2022г. -это переплата?

  Добрый день!
  
  Для начала нужно понять, в связи с чем последовал отказ от патента.
  Дело в том, что глава 26.2 НК РФ предусматривает прекращение применения ПСН только в случае утраты права на применение ПСН, либо полностью прекратив деятельность, на которую получен патент (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6369@).
  Таким образом, если патент получен на грузоперевозки, ИП не утратил право на применение ПСН, то перейти на УСН по грузоперевозкам до окончания действия патента не получится.
• НКК, Спасибо за ответ.   Данный ИП хотел закрыть свое ИП. Подал документы на закрытие ИП в налоговую и чрез ТКС подали заявление на закрытие патента. Когда пришел срок появления ИП-ка в ФНС- он не поехал, потом решил вообще продолжить работу по ИП. А бухгалтер теперь не знает, как считать доход: по патенту или по УСН
• Цитата: Данный ИП хотел закрыть свое ИП. Подал документы на закрытие ИП в налоговую и чрез ТКС подали заявление на закрытие патента. Когда пришел срок появления ИП-ка в ФНС- он не поехал, потом решил вообще продолжить работу по ИП. А бухгалтер теперь не знает, как считать доход: по патенту или по УСН

  Добрый день!
  
  Для начала нужно узнать, сняла ли ИНФС ИП с учета в качестве плательщика ПСН или нет (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).
  Если не сняло, нужно продолжать учитывать доходы в рамках ПСН.
  Если сняло, нет иного выхода, кроме как учитывать доходы в рамках УСН, но в этом случае будет риск того, что налоговики взыщут неуплаченную стоимость патента.